在商業領域中，不論您是自由工作者、獨資或合夥企業的經營者，還是有限公司的決策者，年度稅務申報都是企業營運中不可或缺的關鍵環節。
那麼，正考慮創業的您，是否對香港稅務制度具備足夠的瞭解？是否擔心因為各種稅務問題而影響後續的業務發展？……如果您對香港稅務制度有著各種疑問，不妨從這篇內容中獲得靈感。
目前香港徵收的直接稅主要有三種，分別是為就獲自任何職位、受僱工作入息及退休金徵收的薪俸稅，就業務利潤徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。此外，香港不徵收增值稅或銷售稅、資本增值稅、股息或利息的預扣稅，以及遺產稅。
* 由於利得稅與企業發展息息相關，接下來我們重點說說利得稅的申請問題：
● 什麼是利得稅？
利得稅是根據課稅年度內的應評稅利潤而徵收。根據《香港法例》第112章《稅務條例》第14條規定，香港實行的是屬地徵稅制度原則，即只有在香港貿易、專業或業務所產生或衍生的利潤才會被徵稅；反之，如果企業位於香港，但其利潤是來源於香港以外的地方則不用交稅。
● 誰需要支付利得稅？
根據稅務局的指引，不論是否居港人士，如在香港經營行業、專業或業務，並從中獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤（售賣資本資產所得的利潤除外）均需納稅，當中包括：
法團：即根據《公司條例》註冊成立的公司，例如有限公司。
法團以外的人士：包括獨資經營者、合夥業務、受託人或團體、自僱人士等。
● 如何計算利得稅？
以往香港的利得稅只設有標準稅率。從2018年開始，香港政府開始採用兩級制稅率，讓所有在香港有應課利得稅的實體可享有較低利得稅稅率：
| 適用對象 | 稅率 （首200萬港元應評稅利潤） | 稅率 （超過200萬港元部分應評稅利潤） |
| 法團 | 8.25% | 16.5% |
| 法團以外人士 | 7.5% | 15% |
另外，針對部分特定合資格交易或活動所收到或產生的某些合資格利潤，部分納稅人亦可享有特惠稅率，包括：
| 合資格交易或指定實體 | 特惠稅率 | 適用時間 |
| 具資格智慧財產權收入 | 5% | 2023年4月1日或之後 |
| 短／中期債務票據 （2018年4月1日之前發行） | 8.25% | 2018年4月1日之前 |
| 短／中期債務票據 （2018年4月1日或之後發行） | 0 | 2018年4月1日或之後 |
| 企業財資中心 | 8.25% | 2016年起 |
| 飛機和船舶租賃 | 0% 或 8.25% | 視情況而定 |
| 專業再保險 | 8.25% | 2018年起 |
| 保險 | 8.25% | 2020年起 |
| 家族辦公室 | 0% | 2022年起 |
● 利得稅的計算方法
一般來說，利得稅計算公式是：應納利得稅 ＝ 應評稅利潤(即確定總收入-扣除可扣除開支) × 適用稅率。
其中，
確定總收入：計算在評稅年度內該業務在香港產生的所有收入。
扣除可扣除開支：從總收入中，扣除所有在賺取利潤過程中產生的、且稅例允許扣除的業務開支。
計算應評稅利潤：總收入減去允許扣減的開支，即為應評稅利潤。
應用適用稅率：根據業務型別（法團或非法人）和應評稅利潤金額，套用適用的利得稅率。
* 有關可扣除開支的定義，一般來說，所有由納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用，都可按根據《稅務條例》第 16 條視為可扣除開支，如營運費用、員工薪金、折舊等。
● 其他利得稅報稅要點
不論是無限公司或有限公司需要報稅，但申報的方式稍有不同，無限公司中的獨資公司只需在公司東主的個人報稅表上報稅，不需要獨立申報；無限公司中的合夥公司及有限公司則需要獨立申報。
— 公司報稅時間
新登記的業務：首份利得稅報稅表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。
持續經營的業務：利得稅報稅表於每年4月份第1個工作日陸續寄出。
— 提交報稅表的期限
正常情況下，報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局，而首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間報稅，但不能申請延期。
使用電子報稅的方式會批准較正常期限多一個月的延期申請。
— 逾期提交利得稅報稅表
交稅是納稅人的義務，如逾期提交利得稅報稅表可能會被罰款港幣10,000元及需要繳付三倍的稅款，並同時有機會受到起訴。
如果未能履行其納稅義務，如沒有提供足夠的業務收入和支出記錄、錯誤報稅或沒有合理解釋等，有可能面臨最高50,000元的罰款及繳交稅額的3倍和監禁3年。
面對繁複的財務報表與日益嚴謹的稅法規定，您是否曾因擔心疏漏而引發不必要的處罰，以致夜不成眠？請放心，Capital商務中心作為香港最早建立全套服務體系的商務中心之一，我們已將會計服務團隊納入核心，為每一位進駐客戶提供量身打造的會計及報稅全方位解決方案。
● 會計及報稅服務
Capital國際商務中心的專業會計團隊會協助客戶逐一梳理，確保每筆交易皆有據可查，帳目清晰明瞭。無論是日常收支記錄，還是年度財務報表，我們都能為您輕鬆處理。
此外，我們的會計專家將運用豐富的經驗與專業知識，為您精準編制報告，確保資料準確且合規，讓您的企業在合法範圍內穩健營運。
● 稅務申報服務
談到利得稅申報，您是否感到緊張？其實，只要獲得Capital國際商務中心的協助，一切將變得簡單。我們不僅協助您準備詳盡的審計報告，還會指導您正確填寫報稅表，確保每項申報準確無誤，讓您順利透過審核。
我們更會依據您的企業實際情況，量身定製報稅策略，最大化您的稅務優惠，讓每一分資金都用在刀口上。
您或許會問，市場上會計服務眾多，為何應選擇Capital商務中心提供的服務？
答案很簡單：專業、高效、低成本。
在這個快節奏的時代，時間就是金錢，效率就是生命。Capital的會計團隊不僅具備深厚的會計理論基礎，更累積了豐富的實戰經驗，能迅速識別並解決各種財務難題。同時，作為商務中心的一部分，他們更能深入理解客戶需求，提供定製化的服務方案，讓效率與成本達到最佳平衡。讓您在面對稅務挑戰時，依然能從容不迫，穩健前行。
